拋棄繼承後發現被繼承人有保險理賠金之處理

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

被繼承人甲因意外事故死亡，遺留大量債務，繼承人乙（甲之子女）因此於法定期間內向法院聲請拋棄繼承，並經法院准予備查。嗣後乙發現甲生前投保有人壽保險及意外險，保險契約之受益人欄記載為「法定繼承人」，保險理賠金合計達數百萬元。乙欲瞭解拋棄繼承後是否仍可請領該筆保險理賠金，以及保險公司是否得以乙已拋棄繼承為由拒絕給付。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 保險理賠金是否屬於被繼承人之遺產？拋棄繼承之效力是否及於保險金？
• 受益人欄記載「法定繼承人」時，保險金之性質為何？
• 拋棄繼承者是否仍具有保險受益人之資格？
• 保險理賠金是否須計入遺產稅之課徵範圍？

三、相關法條

• 保險法第112條 — 指定受益人之保險金不得作為被保險人之遺產
• 保險法第113條 — 未指定受益人時保險金為被保險人之遺產
• 民法第1174條 — 拋棄繼承之方式與期間
• 遺產及贈與稅法第16條 — 不計入遺產總額之項目（含指定受益人之保險金）
• 所得稅法第4條 — 免納所得稅之所得（含人身保險給付）

四、法律分析

依保險法第112條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。此規定之立法目的在於保障保險受益人之權益，使其不因被保險人之債務而受影響。因此，只要保險契約有指定受益人，該保險金即非遺產之一部分，拋棄繼承之效力不及於該保險金，受益人仍得依保險契約請求保險公司給付。

關於受益人欄記載「法定繼承人」之情形，最高法院多數實務見解認為，此屬指定受益人之方式，而非未指定受益人。蓋「法定繼承人」之記載係以被保險人死亡時之法定繼承人為受益人，屬於一種概括性之指定。因此，即使繼承人已拋棄繼承，其保險受益人之身分不因拋棄繼承而喪失，仍得請領保險金。此乃因保險受益人之地位係基於保險契約之指定，與繼承權係基於民法繼承編之規定，二者法律基礎不同，互不影響。

惟須注意，依保險法第113條規定，若保險契約未指定受益人，保險金額即作為被保險人之遺產。此時拋棄繼承者即無法請領保險金。此外，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定於被繼承人死亡時給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。但財政部對於特定情形（如躉繳保費、高齡投保、重病投保等）有實質課稅之查核，可能將保險金計入遺產課稅，此點亦應留意。依所得稅法第4條第1項第7款規定，人身保險之保險給付免納所得稅。

五、結論與建議

結論：拋棄繼承之效力僅及於被繼承人之遺產，不影響保險受益人依保險契約請領保險金之權利。受益人欄記載「法定繼承人」者，保險金非屬遺產，拋棄繼承者仍可領取。

1. 確認保險契約中受益人之記載方式：若有指定受益人（含記載「法定繼承人」），保險金非遺產，可安心請領。
2. 若保險契約未指定受益人，保險金即為遺產，拋棄繼承者無法請領，應先確認再決定是否拋棄繼承。
3. 拋棄繼承前，建議先向保險公司或壽險公會查詢被繼承人之投保紀錄，全面瞭解保險狀況。
4. 保險公司不得以受益人已拋棄繼承為由拒絕給付，若遭拒絕可向金融消費評議中心申訴或提起訴訟。
5. 注意保險金雖免納所得稅，但若有實質課稅疑慮（如高額躉繳保費），仍可能被課徵遺產稅。
6. 請領保險金時應備齊身分證明、死亡證明書、保險單及相關文件，於保險事故發生後儘速申請。