外籍配偶及子女如何繼承在台遺產？立遺囑指南

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

當事人為我國國民，名下有房屋及銀行存款等財產。其配偶及子女均為外籍人士。當事人希望預先規劃身後財產分配，確保配偶及子女能順利繼承其遺產，尤其關心外籍人士繼承台灣不動產是否有特殊限制，以及應採何種方式訂立遺囑方為有效。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 外籍配偶及子女是否依我國民法享有繼承權？繼承之準據法為何？
• 外籍人士繼承台灣不動產是否受土地法之限制？應如何處理？
• 當事人訂立遺囑時應採何種法定方式？各方式之要件為何？
• 遺囑內容如何安排始能兼顧配偶及子女之權益並確保合法有效？

三、相關法條

• 民法第1138條 — 法定繼承人之順序
• 民法第1144條 — 配偶之應繼分
• 民法第1189條 — 遺囑之法定方式（五種）
• 民法第1190條 — 自書遺囑之要件
• 民法第1191條 — 公證遺囑之要件
• 土地法第18條 — 外國人取得土地之限制（平等互惠原則）
• 遺產及贈與稅法第17條 — 遺產稅扣除額

四、法律分析

依涉外民事法律適用法第58條規定，繼承依被繼承人死亡時之本國法。本案被繼承人為我國國民，故繼承事宜應適用我國民法。依民法第1138條及第1144條規定，配偶為當然繼承人，子女為第一順序繼承人，配偶與子女共同繼承時，應繼分平均分配。外籍配偶及子女之繼承權不因國籍不同而受影響。

然而，外籍人士繼承台灣不動產須注意土地法第18條之限制。依該條規定，外國人在中華民國取得或設定土地權利，以依條約或其本國法律，中華民國人民得在該國享受同樣權利者為限（平等互惠原則）。內政部定期公告各國人民取得我國土地之權利範圍，若外籍繼承人之國籍國與我國無互惠關係，則不得取得土地所有權，但得依土地法第18條但書規定，於繼承開始起三年內出售予本國人。銀行存款等動產則不受此限制，外籍繼承人可直接繼承。

關於遺囑方式，民法第1189條規定五種法定方式：自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑及口授遺囑。考量本案涉及外籍繼承人，建議採用公證遺囑（民法第1191條），由公證人製作，效力最為穩固，日後較不易遭爭議。遺囑內容應明確指定各繼承人分得之財產範圍，同時須注意不得侵害其他法定繼承人之特留分。若僅有配偶及子女為繼承人，遺囑可自由分配遺產，但建議明確載明不動產之處理方式（如由具我國籍之繼承人取得，再以價金補償外籍繼承人）。

五、結論與建議

結論：外籍配偶及子女依我國民法享有繼承權，可繼承存款等動產。不動產部分須視國籍國與我國是否有互惠關係而定，若無互惠則應於三年內出售。建議以公證遺囑方式預先安排財產分配。

1. 確認配偶及子女之國籍，查詢內政部公告該國人民是否得取得我國土地權利。
2. 前往法院公證處或民間公證人處訂立公證遺囑，並備妥身分證明、財產清冊等相關文件。
3. 遺囑中明確載明房屋及存款之分配方式，如不動產由特定繼承人取得並以價金補償其他繼承人。
4. 考慮於生前辦理財產規劃，如將部分存款以保險方式指定受益人，加速遺產分配效率。
5. 告知配偶及子女遺囑之存放位置，並指定遺囑執行人協助處理繼承事宜。
6. 提醒外籍繼承人注意：繼承取得之所得可能涉及其本國之稅務申報義務，建議同時諮詢其國籍國之稅務顧問。
7. 建議委任熟悉涉外繼承之律師協助規劃，確保遺囑內容合法有效且稅務安排最優化。