遺囑信託之設立與繼承人權益保障

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

被繼承人生前立有公證遺囑，將名下不動產及存款共計約三千萬元設立遺囑信託，指定銀行為受託人，以其未成年子女為受益人，約定信託期間至子女成年為止，期間由受託人管理運用信託財產，每月撥付生活費及教育費。被繼承人之配偶及其他子女主張此遺囑信託侵害其特留分，擬提起扣減之訴。本案涉及遺囑信託之有效性及特留分保障之衝突。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 遺囑信託之設立是否須符合遺囑之法定方式？
• 遺囑信託是否受特留分規定之限制？
• 繼承人對侵害特留分之遺囑信託如何行使扣減權？
• 遺囑信託之受託人有何義務與責任？

三、相關法條

• 信託法第2條 — 信託之定義
• 民法第1189條 — 遺囑之方式
• 民法第1223條 — 特留分之比例
• 民法第1225條 — 特留分之扣減
• 信託法第71條 — 遺囑信託之特別規定

四、法律分析

遺囑信託係指委託人（遺囑人）以遺囑方式設立信託，將其財產之全部或一部移轉予受託人，由受託人依信託本旨為受益人之利益管理或處分信託財產。依信託法第2條及第71條規定，遺囑信託於遺囑人死亡時生效，其設立須符合民法第1189條所定遺囑之法定方式（自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑或口授遺囑），否則遺囑信託無效。本案被繼承人係以公證遺囑方式設立，符合法定方式要求。

遺囑信託雖為被繼承人生前意思之表達，但仍受民法繼承編特留分規定之限制。依民法第1223條規定，配偶之特留分為其應繼分之二分之一，直系血親卑親屬之特留分亦為其應繼分之二分之一。若遺囑信託所處分之財產超過被繼承人得自由處分之部分（即遺產總額扣除全體繼承人特留分後之餘額），受侵害之繼承人得依民法第1225條規定行使扣減權。扣減權之行使以意思表示為之即可，無須經法院判決，但若受託人拒絕返還，則須提起訴訟。

實務上，遺囑信託與特留分之衝突處理須注意：扣減權人行使扣減權後，信託財產中相當於特留分之部分應返還予扣減權人，剩餘部分之信託仍為有效。受託人（本案為銀行）依信託法負有善良管理人之注意義務、分別管理義務、忠實義務等，須依信託本旨管理運用信託財產，並定期向受益人及信託監察人報告信託事務處理情形。

五、結論與建議

結論：遺囑信託須符合遺囑之法定方式始為有效，且不得侵害繼承人之特留分。受侵害之繼承人得行使扣減權，請求返還相當於特留分之財產。

1. 設立遺囑信託前，應先計算各繼承人之特留分額度，確保信託財產不超過得自由處分之範圍，以避免日後爭議。
2. 選擇受託人時，建議以具有信託業務經營許可之金融機構為受託人，以確保信託財產之專業管理與安全性。
3. 遺囑中應明確約定信託目的、信託財產範圍、受益人、信託期間、受託人之權限及報酬等事項，避免條款模糊引發爭議。
4. 繼承人如認為遺囑信託侵害其特留分，應於知悉後儘速以書面向受託人及其他繼承人表示行使扣減權之意思。
5. 建議指定信託監察人，以監督受託人之信託事務處理，保障受益人之權益。
6. 遺囑信託涉及不動產者，須於遺囑人死亡後辦理信託登記，將不動產移轉登記予受託人名下。