被繼承人生前交付存簿委託照顧之遺產歸屬問題

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

被繼承人生前原欲將存簿交付另一名子女照顧自己與身障配偶，遭該子女拒絕後，轉而將存簿交予當事人並委託其負責照顧。當事人於被繼承人生前已將存簿中大部分儲金提領使用。被繼承人過世後未留遺囑，其他繼承人主張當事人提領之款項應列入遺產計算應繼分。目前被繼承人之身障配偶仍由當事人照顧中，惟該配偶因腦傷致記憶力缺失，無法為當事人作證。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 被繼承人交付存簿之行為，法律性質屬贈與、附負擔贈與，抑或委任保管？
• 當事人於被繼承人生前提領之存款，是否應列入遺產範圍計算應繼分？
• 當事人負擔照顧身障配偶之事實，是否得於遺產分割時主張扣除相關費用？
• 被繼承人之身障配偶將來過世後，該筆款項之法律歸屬為何？
• 在無書面證據且身障配偶無法作證之情況下，當事人如何舉證？

三、相關法條

• 民法第406條 — 贈與契約之定義
• 民法第412條 — 附負擔贈與之規定
• 民法第1114條 — 互負扶養義務之親屬
• 民法第1138條 — 法定繼承人之順序
• 民法第1148條 — 繼承之效力（概括繼承）
• 民法第1150條 — 遺產管理費用由遺產支付
• 民法第1172條 — 生前特種贈與之歸扣
• 家事事件法第3條 — 家事事件之類型與管轄

四、法律分析

本案核心問題在於被繼承人生前交付存簿行為之法律性質認定。若認定為「附負擔之贈與」（即以照顧身障配偶為條件之贈與），依民法第412條規定，受贈人已履行負擔義務者，贈與人之繼承人不得撤銷該贈與，且該筆款項非屬遺產範圍。反之，若僅認定為「委任保管」性質，則存款所有權仍屬被繼承人，於其死亡時應列入遺產分配。

實務上，最高法院106年度台上字第1861號判決指出，生前交付財產之法律性質應綜合審酌當事人之真意、交付之目的及相關客觀情狀認定之。本案被繼承人係先向另一名子女提出而遭拒，後始轉向當事人，且明確附帶照顧身障配偶之條件，此等事實有助於認定為附負擔贈與。然而，舉證責任在主張非屬遺產之當事人一方，而目前缺乏書面證據且身障配偶無法作證，舉證上確有困難。

即便該筆款項被認定為遺產，當事人仍得主張：第一，依民法第1150條，實際用於照顧被繼承人及其配偶之費用（如醫療費、看護費、生活費等）屬遺產管理費用，應優先自遺產中扣除。第二，當事人持續照顧身障配偶之費用，得依民法第1114條扶養義務之規定，向其他共同扶養義務人求償分擔。至於身障配偶將來過世後，若該筆款項屬身障配偶之遺產，則由其全體繼承人（含當事人在內之子女）依法繼承。

五、結論與建議

結論：被繼承人交付存簿行為之法律性質認定為本案關鍵，若能證明為附負擔贈與，該款項無須列入遺產分配；即便認定為遺產，當事人亦得主張扣除照顧費用及向其他繼承人請求分擔扶養費用。

1. 蒐集並保全一切可證明被繼承人交付存簿意圖之證據，包含其他家族成員之證詞、當時之通訊紀錄或家族會議紀錄。
2. 詳細記錄並保留照顧身障配偶之一切支出憑證（醫療收據、看護費用、生活開銷等），以作為費用扣除之依據。
3. 考慮向法院聲請對身障配偶進行監護宣告，以確保其權益獲得法律保障。
4. 就其他繼承人應分擔之扶養費用，發存證信函要求共同負擔，以確立權利主張之時點。
5. 委任律師評估是否主動提起遺產分割訴訟，在訴訟中一併主張附負擔贈與或費用扣除。
6. 釐清身障配偶名下之財產狀況，預先規劃其將來之繼承事宜。
7. 考慮透過家事調解程序與其他繼承人協商，以兼顧親情關係之方式解決爭議。