遺產稅欠款，會扣到子孫個人財產嗎？

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

繼承案件遺產稅負高，家屬擔心無力繳納時，國稅局會直接扣押下一代薪資或個人財產。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 遺產稅執行標的原則上及於哪些財產？

三、相關法條

遺產及贈與稅法。

四、法律分析

遺產稅之納稅義務人與執行標的。依遺產及贈與稅法第 6 條規定，遺產稅之納稅義務人為繼承人及受遺贈人。然而，依同法第 8 條規定，遺產稅未繳清者，不得辦理遺產之移轉登記。此意味著遺產稅原則上以遺產本身為主要清償來源，稅捐機關優先就遺產進行保全與執行，而非當然擴及繼承人個人之固有財產。

繼承人個人財產之保護範圍。依民法第 1148 條第 2 項規定，繼承人對於被繼承人之債務，以因繼承所得遺產為限，負清償責任（即限定繼承原則）。此一規定於遺產稅之繳納亦有適用，亦即繼承人原則上僅以所繼承之遺產價值為限負擔遺產稅之繳納義務，國稅局不得逕行扣押繼承人未因繼承而取得之個人薪資或其他固有財產。

例外擴及個人財產之情形。惟若繼承人已實際受領遺產並處分（例如變賣遺產不動產取得價金），則該筆價金已成為繼承人之財產，稅捐機關得就該部分聲請強制執行。此外，若繼承人有隱匿遺產、虛報扣除額或以其他不正當方法逃漏遺產稅之情事，依稅捐稽徵法相關規定，可能另行面臨罰鍰或刑事責任，連帶影響其個人財產安全。

實物抵繳與分期繳納之替代方案。遺產稅負過高而現金不足繳納時，繼承人得依遺產及贈與稅法第 30 條規定，申請以遺產中之實物（如不動產）抵繳稅款，或申請分期繳納。分期繳納之期限最長可達 18 期，每期間隔以不超過二個月為限。善用上述法定機制，可有效降低因無力一次繳清稅款而遭強制執行之風險。

五、結論與建議

結論：本案宜盡速採取程序行動並同步完備證據，以降低執行或訴訟風險。

1. 先盤點可供繳納之遺產項目。
2. 評估申請實物抵繳或分期繳納方案。
3. 避免任意處分遺產，以免擴大稅務風險。