配偶過世勞退新制退休金及遺產分配

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

某民眾與太太結婚十九年，育有一名子女。太太因癌症過世，工作年資約十八年，適用勞退新制（雇主提繳6%）。太太生前未立遺囑。民眾詢問：第一，太太的勞退新制退休金應如何請領及分配；第二，配偶與第一順位子女之應繼分各為多少；第三，遺產免稅證明內未條列的項目（如動產、其他金融資產等）是否也需要與子女均分。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 勞退新制退休金之請領權人為何？是否屬於遺產範圍？其分配方式與一般遺產有何不同？
• 配偶與一名子女共同繼承時，各自之應繼分比例為何？
• 遺產免稅證明（遺產稅核定通知書）內未列載之財產項目，是否仍屬遺產？是否需要與其他繼承人分配？
• 太太名下之勞保死亡給付與勞退新制退休金有何區別？各自如何請領？
• 婚後財產中是否有夫妻剩餘財產分配請求權之適用？如何影響遺產分配？

三、相關法條

• 勞工退休金條例第26條 — 勞工於請領退休金前死亡者，應由其遺屬或指定請領人請領退休金；遺屬之順序為配偶及子女、父母等
• 民法第1144條 — 配偶之應繼分：與第一順位繼承人共同繼承時，按人數平均分配
• 民法第1030條之1 — 法定財產制關係消滅時，夫妻之剩餘財產差額分配請求權
• 民法第1148條 — 繼承人承受被繼承人財產上一切權利義務
• 遺產及贈與稅法第17條 — 遺產稅之各項扣除額

四、法律分析

本案涉及勞退新制退休金之請領、遺產應繼分之計算及遺產範圍之認定等多個面向。

第一，關於勞退新制退休金之請領。依勞工退休金條例第26條，勞工於請領退休金前死亡者，由其遺屬或指定請領人請領一次退休金。遺屬之順序為：一、配偶及子女；二、父母；三、祖父母；四、孫子女；五、兄弟姊妹。須注意的是，勞退新制退休金帳戶中之金額，在法律性質上有爭議。實務上多數見解認為，依勞工退休金條例第26條所定遺屬請領權為法定權利，非屬遺產範圍。同一順位之遺屬有數人時，應平均請領。因此，民眾與子女為同一順位（配偶及子女），應平均分配退休金。

第二，關於應繼分之計算。太太未立遺囑，依法定繼承。繼承人為配偶（民眾）及一名子女，共兩人。依民法第1144條第1款，配偶與第一順位繼承人（直系血親卑親屬）共同繼承時，按人數平均分配。因此，民眾與子女之應繼分各為二分之一。

第三，關於夫妻剩餘財產分配請求權。太太過世導致法定財產制關係消滅，民眾得依民法第1030條之1主張夫妻剩餘財產差額分配請求權。此一權利優先於遺產分配，即先計算夫妻婚後財產之差額，民眾可請求差額之半數後，剩餘部分再列入遺產由全體繼承人分配。實務上此權利可大幅影響最終之遺產分配結果。

第四，關於遺產免稅證明未列項目。遺產免稅證明（正式名稱為「遺產稅免稅證明書」或「遺產稅核定通知書」）所列者為國稅局核定之遺產項目及金額。然而，遺產之範圍應以被繼承人死亡時實際所有之一切財產為準，不以遺產稅核定之項目為限。若太太名下有其他未列於免稅證明之財產（如小額存款、動產、保險理賠金等），只要屬於太太之財產，原則上仍為遺產之一部分，應由全體繼承人依應繼分分配。但部分項目如勞保死亡給付、人壽保險金若已指定受益人，則不列入遺產範圍。

五、結論與建議

結論：配偶與一名子女之應繼分各為二分之一。勞退新制退休金由配偶及子女平均請領。遺產免稅證明未列之財產若屬被繼承人所有，原則上仍為遺產，應依應繼分分配。民眾另可主張夫妻剩餘財產差額分配請求權，可能取得更多財產。

1. 盡速向勞保局申請請領太太之勞退新制退休金，備齊死亡證明書、戶籍謄本、繼承系統表等文件，由配偶及子女共同申請。
2. 確認太太是否有勞保死亡給付之請領資格（需符合投保期間之規定），勞保死亡給付由符合條件之遺屬請領，非屬遺產。
3. 評估是否行使夫妻剩餘財產差額分配請求權，需計算雙方婚後財產之差額，此權利應於知悉對方財產後二年內行使。
4. 全面清查太太名下之所有財產，包括銀行存款、股票基金、保險、不動產等，不要僅依據遺產免稅證明之列載項目。
5. 確認太太是否有投保人壽保險或其他保險，若有指定受益人，保險金不列入遺產；若未指定受益人，則歸入遺產分配。
6. 遺產免稅證明未列之小額動產（如珠寶、現金等）若有爭議，可由繼承人協議分配方式。
7. 建議諮詢專業律師及會計師，完整規劃遺產分配方案，特別是剩餘財產分配請求權之行使對整體分配之影響。