法律諮詢案例

一、問題／事實整理

當事人之表弟目前持有由其母親（即當事人之姑姑）透過信託方式留下之財產。表弟現無任何在世親屬，當事人擔憂若表弟發生意外死亡，該等財產是否將全數歸屬國庫，以及是否有其他事前安排之方法可供運用。

資料來源：法律圈 LawChain

（LawChain 原文）

二、爭點

• 信託財產與受益人自有財產之區別：信託關係消滅後，信託財產歸屬如何決定。
• 受益人無法定繼承人時，其自有遺產是否當然歸屬國庫。
• 受益人得否以遺囑指定信託財產及自有財產之受遺贈人。
• 信託契約中是否設有歸屬權利人條款，以及該條款之效力。

三、法條或規則

• 信託法第9條（信託財產之獨立性）
• 信託法第65條（信託關係消滅後財產歸屬）
• 民法第1185條（法定繼承人不存在時遺產歸屬國庫）
• 民法第1187條（遺囑自由原則）
• 民法第1200條（遺贈）

四、涵攝分析

首先須區分「信託財產」與「受益人自有財產」兩個層次。依信託法第9條，信託財產具有獨立性，不屬於受益人之自有財產。信託關係消滅時，依信託法第65條，信託財產之歸屬依信託行為所訂定，若信託契約明定歸屬權利人（例如指定歸特定親友或機構），則依約定處理，不受受益人死亡之影響。若信託契約未約定歸屬權利人，則依同條規定歸屬委託人或其繼承人。

至於表弟名下之自有財產（非信託財產部分），若表弟確無任何法定繼承人（包括配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母等），且未預立遺囑，依民法第1185條，遺產於清償債務後之剩餘歸屬國庫。然而，若表弟於生前以遺囑指定受遺贈人，則可依民法第1187條及第1200條將財產遺贈予特定人或機構，不受無法定繼承人之限制。

因此，關鍵在於：(1) 詳閱姑姑當初設立之信託契約條款，確認信託財產歸屬之約定；(2) 建議表弟預立遺囑，就自有財產部分指定受遺贈人，以避免財產歸國庫之結果。

五、結論與建議

1. 優先取得並詳閱姑姑所設立之信託契約全文，確認信託財產於信託關係消滅後之歸屬條款。
2. 若信託契約已明定歸屬權利人，該部分財產不因表弟死亡而歸國庫。
3. 建議表弟儘速預立遺囑，就其自有財產指定受遺贈人，可遺贈予朋友、慈善機構或其他指定對象。
4. 遺囑宜採公證遺囑方式辦理，以確保效力與執行之可靠性。
5. 如信託契約條款不明確或有爭議，得諮詢專業律師協助解釋及修訂。
6. 表弟亦可考慮另行設立信託，將自有財產納入信託管理，以更靈活地規劃財產傳承。
7. 整體財產規劃應兼顧稅務面向，建議委請會計師評估遺產稅與贈與稅之影響。