法律諮詢案例

一、問題／事實整理

當事人遭遇一名自稱貿易商之陌生人，對方聲稱因個人帳戶轉帳易被察覺，擬透過企業網銀轉帳千萬元級之鉅額款項至當事人帳戶，並事先傳送聲明書表示該筆金錢為無償贈與，贈與後不會以任何理由索回或要求報酬，且聲稱已繳納相關稅款。當事人對此情形產生疑慮，欲了解收受該筆款項之法律風險、贈與行為之合法性，以及是否可能涉及詐騙或洗錢。

資料來源：法律圈 LawChain

（LawChain 原文）

二、爭點

• 陌生人之間是否得成立合法之贈與契約。
• 自稱貿易商以企業網銀轉帳千萬元予陌生人，此行為是否合理，是否可能涉及詐騙。
• 受贈人收受不明來源之大額資金，是否可能構成洗錢防制法之相關罪責。
• 受贈人之帳戶是否可能因涉嫌不法而遭凍結或列為警示帳戶。
• 受贈人應負之贈與稅申報義務為何。

三、法條或規則

• 民法第406條（贈與之意義）
• 民法第408條（贈與之撤銷）
• 洗錢防制法第2條（洗錢行為之定義）
• 洗錢防制法第14條（洗錢罪）
• 刑法第339條（詐欺取財罪）
• 遺產及贈與稅法第7條（贈與稅之納稅義務人）

四、涵攝分析

就法律上而言，贈與契約依民法第406條係指當事人約定一方以自己之財產無償給與他方之契約，法律並未限制須親友間始能成立，陌生人之間亦得成立贈與。然而，本案之情節極度違背社會常理：一名完全陌生之自稱貿易商，無任何對價關係即欲以企業帳戶轉帳千萬元，且刻意避開個人帳戶、強調不會索回，此行為模式高度符合常見之詐騙或洗錢手法。

就詐騙風險而言，常見手法包括：先匯入一筆款項取得信任，隨後以各種理由（如稅款、手續費、解凍費等）要求受贈人匯出款項；或以虛假匯款通知誘騙受贈人先行墊款。此外，對方使用企業帳戶，可能涉及利用人頭公司或盜用公司帳戶進行詐騙。

就洗錢風險而言，若該筆資金來源為犯罪所得，受贈人收受後即可能構成洗錢防制法第14條之洗錢罪，縱使受贈人不知情，其帳戶亦可能遭檢調機關凍結列為警示帳戶，嚴重影響日常金融活動。依洗錢防制法第2條規定，掩飾或隱匿特定犯罪所得之來源即構成洗錢行為，受贈人之帳戶若被用作洗錢管道，即使本人非主謀，亦有遭追訴之風險。

就稅務層面而言，依遺產及贈與稅法第7條規定，贈與稅之納稅義務人為贈與人，但若贈與人未繳納贈與稅，稽徵機關得於規定期限內向受贈人追繳。千萬元之贈與遠超每年免稅額（目前為244萬元），將產生鉅額贈與稅。

五、結論與建議

• 陌生人無理由以企業帳戶轉帳千萬元之行為極度不合理，高度疑似詐騙或洗錢手法，強烈建議切勿收受。
• 收受不明來源之大額資金可能使帳戶遭凍結、列為警示帳戶，並可能涉及洗錢罪責。
• 即使對方提供所謂之「贈與聲明書」，亦不能排除詐騙或洗錢之可能，該聲明書不構成免責之依據。
• 若已收到對方匯款，切勿動用該筆資金，應立即向警方報案並通知銀行。
• 建議向165反詐騙專線查詢對方帳戶是否已被通報為詐騙帳戶。
• 保留所有與對方之通訊紀錄（對話截圖、聲明書、轉帳通知等），作為日後報案或舉證之用。
• 如有疑慮，應儘速諮詢律師，評估自身法律風險並採取適當之保護措施。