關於遺產繼承的問題：單親家庭特留份計算與房產分配分析

1. 【問題／事實整理】（LawChain 原文）

當事人為單親家庭，僅有父親與A、B兩名子女。父親名下有兩間房產，一間市價約三千萬元，另一間市價約八百萬元，合計約三千八百萬元。父親計畫以遺囑方式僅將八百萬元之房產留給A小孩作為特留份，其餘遺產歸B小孩所有。當事人欲了解在不考慮稅負之前提下，若兩間房產均出售，A小孩實際能分得多少金額。

2. 爭點

• 本案繼承人範圍之確認：單親家庭中配偶是否已不存在（離婚或死亡），繼承人是否僅有兩名子女。
• 直系血親卑親屬之應繼分與特留份比例如何計算。
• 父親以遺囑指定僅留八百萬元房產予A小孩，是否已滿足A小孩之特留份。
• A小孩若認為特留份受侵害，是否得行使扣減權，以及扣減權之行使方式與時效。

3. 法條或規則

• 民法第1138條（法定繼承人及其順序）：遺產繼承人，除配偶外，依左列順序定之：一、直系血親卑親屬。二、父母。三、兄弟姊妹。四、祖父母。（全國法規資料庫）
• 民法第1141條（同一順序繼承人之應繼分）：同一順序之繼承人有數人時，按人數平均繼承。（全國法規資料庫）
• 民法第1223條（特留份之比例）：繼承人之特留份，依左列各款之規定：一、直系血親卑親屬之特留份，為其應繼分二分之一。（全國法規資料庫）
• 民法第1225條（特留份之扣減）：應得特留份之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。（全國法規資料庫）

4. 涵攝分析

本案假設為單親家庭，配偶已不在（離婚或先於被繼承人死亡），則依民法第1138條，繼承人僅有第一順序之直系血親卑親屬，即A、B兩名子女。依民法第1141條，同一順序繼承人按人數平均繼承，故A、B各自之應繼分為遺產總額之二分之一（1/2）。

依民法第1223條第1款，直系血親卑親屬之特留份為其應繼分之二分之一。A小孩之應繼分為1/2，故其特留份為1/2 x 1/2 = 1/4，即遺產總額之四分之一。以兩間房產市價合計3,800萬元計算，A小孩之特留份為3,800萬 x 1/4 = 950萬元。

父親若以遺囑僅指定八百萬元之房產歸A小孩，A小孩實際取得800萬元，低於其特留份950萬元，差額為150萬元。依民法第1225條，A小孩得就不足之150萬元行使特留份扣減權，向B小孩所受之遺贈財產扣減。因此，若兩間房產均出售，A小孩至少可主張取得950萬元。

5. 結論與建議

結論：A小孩之特留份為遺產總額之四分之一，即950萬元。父親僅留800萬元房產予A小孩，不足特留份150萬元，A小孩得行使扣減權補足至950萬元。

• 兩間房產市價合計3,800萬元，A小孩之應繼分為1,900萬元（1/2），特留份為950萬元（1/4）。
• 父親以遺囑僅留800萬元房產予A小孩，已侵害A小孩之特留份，不足額為150萬元。
• A小孩得依民法第1225條行使特留份扣減權，向B小孩主張扣減150萬元，最終至少可取得950萬元。
• 特留份扣減權之行使，實務上認定為形成權，應於知悉遺囑內容後合理期間內行使，建議儘速主張。
• 上述計算均以房產市價為基準且不考慮稅負，實際繼承時尚需考量遺產稅、土地增值稅、房地合一稅等稅負影響。
• 若A小孩對遺囑之分配有異議，建議先與B小孩協商，協商不成時可向法院提起特留份扣減之訴訟。
• 建議諮詢專業律師，就特留份扣減權之行使方式、時效及稅務規劃進行完整評估。

資料來源：法律圈 LawChain（原文連結）