公司租借存摺信用卡之法律風險與刑事責任

一、問題／事實整理（LawChain 原文）

當事人受公司要求，將個人之銀行存摺、提款卡或信用卡提供予公司使用，或以個人名義開立帳戶供公司進行資金收付。公司可能以業務需要、稅務規劃、方便作帳等理由要求員工配合。當事人擔心此種做法是否合法，若公司利用其帳戶從事不法行為（如逃漏稅、詐欺、洗錢），當事人是否需負法律責任。

資料來源：法律圈 LawChain

二、爭點

• 將個人帳戶出借予公司使用，是否可能構成洗錢防制法所規範之違法行為？
• 若公司利用員工之個人帳戶從事詐欺或其他犯罪行為，出借帳戶之員工是否構成幫助犯？
• 出借信用卡予公司使用，是否違反信用卡契約條款？有何法律後果？
• 員工因公司要求而出借帳戶，能否以「不知情」作為抗辯？

三、相關法條

洗錢防制法第15-2條：任何人不得將自己或他人向金融機構申請開立之帳戶、向虛擬通貨平台及交易業務之事業或第三方支付服務業申請之帳號交付、提供予他人使用。違反者經主管機關裁處告誡後再犯，處三年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣一百萬元以下罰金。

刑法第339條：意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科五十萬元以下罰金。提供帳戶供詐欺集團使用，可能構成本罪之幫助犯。

洗錢防制法第14條：有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。帳戶若被用於洗錢，出借人可能涉及本條之幫助犯。

刑法第30條：幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。

四、法律分析

將個人帳戶提供予他人使用，在台灣法律上具有極高之法律風險。洗錢防制法第15-2條明確規定，任何人不得將自己或他人之金融帳戶交付、提供予他人使用。違反者，主管機關得裁處告誡；經告誡後再犯者，處三年以下有期徒刑。此規定之立法目的在於防範人頭帳戶被用於詐欺及洗錢犯罪。

實務上，若出借之帳戶被詐欺集團用作收取被害人匯款之工具，出借人極可能被認定為詐欺罪（刑法第339條）之幫助犯。法院審酌之重點在於出借人是否具有「不確定故意」，亦即出借人是否已預見帳戶可能被用於不法用途，卻仍容任其發生。近年司法實務對於帳戶出借之案件，雖然較過去嚴格區分行為人之主觀認知，但仍有相當比例之案件，法院認定出借人具有幫助犯之故意。

關於信用卡之出借，除可能觸犯前述之刑事責任外，尚違反信用卡持卡人與發卡銀行間之契約約定。一般信用卡契約均明文禁止持卡人將信用卡交予他人使用。違反此約定，不僅可能被銀行停卡、追繳款項，若因此產生之消費債務，持卡人仍須負清償責任。

至於員工以「係公司要求」為由主張不知情或非自願，此種抗辯在實務上不易成立。法院通常認為，一般具有社會經驗之成年人，應可預見將帳戶交予他人使用可能產生之風險，不得以受僱主指示為由免除責任。

五、結論與建議

結論：將個人存摺、提款卡或信用卡出借予公司使用，即使係公司要求，仍存在極高之法律風險，包括觸犯洗錢防制法及可能成為詐欺罪之幫助犯。

1. 堅決拒絕出借個人帳戶：無論公司以何種理由要求，均不應將個人之銀行帳戶、存摺、提款卡或密碼提供予公司或任何第三人使用。
2. 不得出借信用卡：信用卡係個人專用之支付工具，出借予他人使用不僅違反與銀行之契約約定，更可能衍生嚴重之法律問題。
3. 要求公司循正規管道處理：公司如有資金收付之需求，應以公司名義開立銀行帳戶，不應要求員工以個人帳戶代為處理。若公司無法開立公司帳戶，此本身即為不正常之警訊。
4. 若已出借應立即取回：若當事人已將帳戶出借予公司，應立即要求歸還，並至銀行辦理掛失或變更密碼。同時應檢視帳戶之交易紀錄，確認是否有可疑之資金往來。
5. 保留相關證據並諮詢律師：若已發生帳戶被不當使用之情形，應保留所有與公司之通訊紀錄、勞動契約等證據，並儘速諮詢專業律師評估法律風險。